Zwolnienie z PCC przy wspólnym zakupie nieruchomości. Zapadł precedensowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Naczelny Sąd Administracyjny zakwestionował dotychczasową, niekorzystną dla podatników praktykę fiskusa dotyczącą zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie pierwszej nieruchomości. Wyrok ten stanowi istotne ułatwienie dla par nabywających wspólne mieszkanie lub dom w sytuacji, gdy tylko jeden z partnerów posiada już prawo własności do innego lokalu.
Do tej pory sądy administracyjne przyznawały rację fiskusowi w sporach dotyczących zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania. Przykładem jest wyrok WSA we Wrocławiu z 19 grudnia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 675/24), w którym sąd orzekł, że przy wspólnym nabyciu nieruchomości każdy z kupujących musi spełniać ustawowe kryteria. Jeśli choć jedna osoba nie kwalifikuje się do zwolnienia, podatek należy zapłacić od całej transakcji.
Techniczne kulisy transakcji:
Warto pamiętać o kluczowym aspekcie prawnym: to notariusz pełni rolę płatnika podatku PCC. Podczas sporządzania aktu notarialnego to na nim spoczywa odpowiedzialność za prawidłowe obliczenie, pobranie i przelanie podatku do urzędu skarbowego. Ponieważ notariusz odpowiada majątkowo za ewentualne niedopłaty, w sytuacjach budzących wątpliwości lub w obliczu nowych, nieutrwalonych jeszcze w praktyce przepisów, kancelarie notarialne z zasady wybierają bezpieczną ścieżkę.
Musimy mieć świadomość, że w polskim systemie prawnym jeden wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego nie zmienia automatycznie całego prawa, a wdrożenie nowych wytycznych przez Ministerstwo Finansów do codziennej praktyki notarialnej to proces, który wymaga czasu.
Jeśli więc notariusz – kierując się dbałością o własne bezpieczeństwo prawne – odmówi zastosowania proporcjonalnego zwolnienia i pobierze podatek od całości transakcji, nie należy się tym zrażać. Taka sytuacja nie zamyka Wam drogi do korzyści. Oznacza jedynie, że o swoje prawa będziecie musieli upomnieć się w urzędzie skarbowym w ramach późniejszej procedury zwrotu.
Procedura zwrotu nadpłaty podatku PCC.
W sytuacji, gdy podatek został pobrany mimo przysługującego jednej ze stron zwolnienia, podatnikowi przysługuje prawo do wystąpienia o stwierdzenie nadpłaty. Podstawę prawną dla takiego roszczenia stanowi art. 72 Ordynacji podatkowej, co pozwala na odzyskanie kwot pobranych ponad należną wysokość.
Przepisy podatkowe w branży nieruchomości zmieniają się na naszych oczach. Przełomowe orzecznictwo NSA to olbrzymi sukces – dzięki niemu osoby nabywające swój pierwszy lokal w towarzystwie partnera, który posiada już własność, mogą wreszcie liczyć na sprawiedliwe traktowanie i realne oszczędności.
W agencji nieruchomości Developergo nie tylko śledzimy zmiany w przepisach, ale aktywnie przekuwamy je na korzyść naszych Klientów. Pomagamy nie tylko w znalezieniu idealnego lokum, ale przede wszystkim czuwamy nad pełnym bezpieczeństwem finansowym każdej transakcji.
